+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Передача запчастей для комбайна гарантийный ндс

Передача запчастей для комбайна гарантийный ндс

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В рассматриваемой ситуации затраты на гарантийный ремонт, включая стоимость использованных комплектующих изделий, считаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель.

Департамент общего аудита по вопросу учета импортных запчастей, предоставленных по гарантии

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность Передача запчастей по гарантии. Показано с 1 по 4 из 4. Тема: Передача запчастей по гарантии.

Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Надежда Яшина Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Передача запчастей по гарантии Добрый день! Мы продали дорогое оборудование клиенту. Клиент в свою очередь перепродал товар третьей компании. По договору мы обязаны, в случае неисправности, произвести замену запчастей или оборудования по гарантии в течение года. Сейчас у нас настал такой случай. Но клиент требует чтобы мы подписали акт передачи запчастей с третьей компанией их клиентом , так как на данный момент они являются собственником товара.

Если я выпишу такой акт, это будет рассматриваться как реализация? Можно ли оформить такой акт с третьей компанией, если вторая наш клиент предоставит нам письмо о том, что они перепродали товар третьей?

Или все равно придется передать запчасть нашему клиенту, а он, в свою очередь, своему? Просто они отказываются так делать. Поделиться с друзьями.

Это не реализация. НДС тут нет точно: п. Правда возникает раздельный учет НДС. Прибыли тоже. У Вас. Потому что Вы обязаны передать эти запчасти безвозмездно по гарантийному ремонту.

А вот у того, кто эти запчасти получит может возникнут доход от безвозмездного получения деталей. Соответственно, можете провести гарантийный ремонт третьему лицу. Только приложите к документам на передачу запчастей подтверждение того, как у этого третьего лица оказался Ваш товар.

Тут вопрос в том, что Вы спишите запчасти на ремонт. Значит для ИФНС будет нужно подтвердить, что запчасти пошли именно на ремонт Вашей продукции, а не какой-то сторонней. Значит будет нужно обосновать, как эта продукция попала к тому, кому Вы ее не продавали. Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели с Народная мудрость.

Татьяна- Васильевна. Прошу обсудить вот такой вопрос по гарантийному ремонту. Ситуация , аналагочна тому, что пишет Надежда Яшина. Суммы большие 1. Третье лицо, приложило к нашему оборудованию неимоверные усилия , сломало нашу продукцию и не вызывая нашего представителя вообще никакого , решило вынуть поломанную часть, попутно поломав все остальное вокруг.

Как если бы пытались выкрутить лампочку из люстры, а поломали бы все - кроме абажура. Пока шла долгая и нудная переписка кто виноват , наши производственники выпустили новую деталюшку и отгрузили третьему лицу, наш представитель туда съездил и все починил.

Ругаясь по поводу нашего изделия кто зачем и что , трьетье лицо заказало экспертизу, которая показала, что одна маленькая деталюшка совсем не та, которая поломалась была сделана не из того металла наши хотели как лучше, сделали из тина, а вышло - как всегда и, соответственно вина вся лежит на производители. Мы согласились чтобы не обстрять отношения. Все, по этому ремонту закончили, но!!!! Третье лицо решило, что за долгое время наших отношений, необходимо поменять все комплектующие из всей поставленной продукции!!

И стало массово возвращать все деталюшки. Наши заказали свою экспертизу долго и нудно. Пока наше руководство "бодается" по документам и суммам, мне необходимо определится, как учитывать эти возвраты, выпуск новых и т.

Посредник - самоустранился. Раньше гарантийных ремонтов не было. Прошу высказать мнения : внешний исправимый брак? Быстрый переход Документация и отчетность Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк. Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух.

Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк. Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Выпуск от 19 ноября 2010 года

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель. Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе.

Учет в этих случаях различный. Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения. Сервисными центрами могут применяться различные способы поставки и учета запасных частей.

Во-первых, производитель может продавать сервисному центру запасные части либо сервисный центр может приобретать запчасти самостоятельно у третьих лиц, согласованных с производителем. В этом случае учет запчастей ведется на балансе сервисного центра:. Далее при подтверждении сервисным центром использования этих частей для гарантийного ремонта производитель компенсирует стоимость детали в общей сумме ремонта:.

Во-вторых, производитель может предоставлять запасные части для ремонта на давальческой основе. В собственность сервисного центра переданные материалы не переходят, а учитываются за балансом:.

Запчасти принимаются к учету по цене, указанной в сопроводительных документах счете, накладной , полученных от изготовителя. При утверждении отчета о проведенных гарантийных ремонтах запасные части списываются с забалансового счета сервисным центром, а их стоимость не учитывается в сумме возмещения расходов на ремонт:.

Если в процессе ремонта были израсходованы не все запчасти, исполнитель должен вернуть их по накладной. Сумма таможенного НДС не может быть принята к вычету, однако также может быть учтена сервисным центром в составе расходов по обычным видам деятельности.

Иностранная компания Vega производит компрессорное оборудование. На оборудование установлен гарантийный срок - 2 года. Для проведения гарантийного ремонта на территории РФ Vega заключила сервисный договор с компанией "Сервис". Все необходимые запчасти Vega поставляет "Сервису" на давальческой основе. В январе компанией "Сервис" получено от российского покупателя оборудование для гарантийного ремонта. Оборудование принято на забалансовый учет по согласованной сторонами стоимости руб.

Расходы "Сервиса" на устранение дефектов составили 50 руб. Таможенная стоимость запчастей, поставленных компанией Vega на давальческой основе, составляет евро 67 руб. НДС - руб. После проведения ремонта в конце января "Сервис" представил отчет об использованных запчастях и понесенных расходах. При этом оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен. В то же время давальческие запчасти используются сервисным центром именно для выполнения поручения изготовителя. Поэтому стоимость запчастей не должна учитываться у сервисного центра, производящего такой ремонт, ни в доходах, так как он не получает от этого никакой экономической выгоды, ни в расходах, так как бесплатно получает эти запчасти по целевому направлению для выполнения ремонтных работ в интересах третьих лиц.

Рассмотрим на примере порядок отражения операций по учету запчастей у изготовителя продавца. Компания "Теплотехника" производит насосное оборудование.

Для проведения гарантийных ремонтных работ "Теплотехника" заключила сервисный договор с компанией "Гамма". В марте по заявке "Теплотехники" компанией "Гамма" были произведены работы в рамках гарантийного ремонта оборудования по месту нахождения покупателя.

Расходы "Гаммы" на производство ремонтных работ составили 50 руб. Стоимость запчастей, переданных "Теплотехникой" для ремонта, составила 12 руб. После проведения ремонта в конце марта "Гамма" представила отчет, указав в нем в том числе перечень использованных запчастей.

Затраты на гарантийный ремонт в сумме 64 руб. Производитель продавец оборудования по условиям договора может уполномочить сервисный центр на проведение экспертной оценки возможности восстановления ремонта дефектных запчастей и сортировку их для дальнейшей реализации либо утилизации. При замене запчастей в рамках гарантийного обслуживания производитель продавец , как правило, является владельцем замененных дефектных деталей.

Для обеспечения же возможности дальнейшей реализации восстановленных запчастей целесообразен их учет на балансе сервисного центра.

Это можно сделать путем заключения соглашения между производителем продавцом и сервисным центром о предоставлении права сервисному центру распоряжаться такими запчастями по своему усмотрению то есть производитель добровольно отказывается от права собственности на них. Часто такое решение оправданно, поскольку вывоз дефектных запчастей и восстановление их за рубежом может быть экономически очень затратным.

При получении сервисным центром в распоряжение дефектных запчастей для их последующего восстановления стоимость полученных деталей в бухгалтерском и налоговом учете формирует доход.

В случае последующей продажи безвозмездно полученных деталей сторонним покупателям организация отражает выручку от их реализации в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль. Стоимость дефектных деталей и запчастей может быть определена путем экспертной оценки. Специалистом сервисного центра проводится экспертиза имеющихся дефектов, неисправностей, повреждений старых деталей, определяется размер уценки в процентах от стоимости аналогичной детали, пошедшей на замену.

С учетом данного процента определяется текущая учетная стоимость материалов, которая фиксируется в акте, форма которого утверждается учетной политикой. Акт, содержащий оценку рыночной стоимости дефектных деталей, утверждается специально созданной комиссией. А вот в отношении не подлежащих восстановлению деталей будет лучше, если производитель выступит как распорядитель такого имущества и уполномочит сервисный центр на проведение утилизации.

В этом случае, по нашему мнению, сервисный центр может учитывать запчасти, подлежащие утилизации, за балансом в количественной оценке. Для утилизации запасных частей рекомендуется привлекать специализированную организацию по договору. Поскольку запчасти и детали, которые не могут быть отремонтированы либо восстановлены, учитываются за балансом сервисного центра, то при передаче их специализированной организации для вывоза и размещения утилизации их списание на основании накладной акта отражается только в данных складского учета.

Откликнуться на вакансию. Образование Образование Высшее Среднее Начальное. Прикрепить файл…. Заявка на участие в мероприятии. Подписаться на новости. Нажимая на кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Подписаться на публикации. Оставьте заявку. Я согласен.

НДС при гарантийном ремонте

Отражение гарантийного ремонта в разделе 7 НДС-декларации. Главная Статьи НДС при гарантийном ремонте. Умная электронная рассылка. Вернуться к списку статей. По общему правилу при выполнении гарантийного ремонта не надо начислять НДС.

Но для этого должны выполняться определенные условия. Кроме того, с г. Обо всем этом читайте в нашей статье. Облагаются ли НДС с Или должно быть так:. Таким образом, если в г.

К примеру, компания-автодилер занималась гарантийным ремонтом машин и получала от их производителей возмещение стоимости ремонта. В сметах на гарантийный ремонт были указаны все затраты на него: стоимость и запасных частей, и материалов, и сервисных услуг, и прочих работ.

Однако от автопроизводителей была получена сумма, существенно превышающая стоимость гарантийного ремонта. Инспекция сочла, что с разницы между полученной суммой и стоимостью ремонта надо исчислить НДС. Тогда у магазина как у промежуточного звена возникает объект обложения НДС на оставленную у себя разницу руб. Москве от Эта наша деятельность не облагается НДС;. При приобретении запасных частей неизвестно, в каких операциях они будут использованы.

Поэтому сразу принимаем к вычету весь входной НДС. В дальнейшем, если запчасти нужны для гарантийного ремонта, мы восстанавливаем НДС по ним и списываем его на расходы для целей налога на прибыль. Можем ли мы в таких кварталах не восстанавливать НДС со стоимости запчастей, использованных для гарантийного ремонта техники? Ведь получается, что такие запчасти используются вами исключительно в не облагаемых НДС операциях.

А значит, даже если выполняется правило "пяти процентов", вы не имеете права на вычет НДС по подобным запчастям. Если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, нужно вести раздельный учет таких операций, а также входного НДС по ним. К сведению. Подробнее о том, как применять правило "пяти процентов" по НДС, мы рассказывали: , N 11, с. Раньше, до г. Однако в этом конкретном споре рассматривалось исчисление НДС за - гг.

Подобный подход и раньше вызывал споры с проверяющими, но теперь отстоять его в суде уже может не получиться: с г. Возможно, в вашем случае будет проще и выгоднее отказаться от НДС-льготы при выполнении ремонтных работ.

Надо ли в г. Да, надо. Для таких операций с г. Особенности заполнения граф 2 и 3 зависят от того, кем является ваша организация: производителем или ремонтной мастерской. Если вы - ремонтная мастерская, которая делает бесплатный гарантийный ремонт для покупателей техники и при этом получает плату за ремонт от производителя такой техники или ее продавца, то:. Если же производитель техники сам делает гарантийный ремонт, то заполнять раздел 7 декларации по НДС надо так.

Особенности заполнения раздела 7 при выполнении гарантийного ремонта производителем. Это общая сумма затрат, в которую включается зарплата работников занятых ремонтом , стоимость использованных запасных деталей, часть накладных расходов и прочие затраты;.

О других вопросах, связанных с учетом операций по гарантийному ремонту, читайте в ГК, , N 8, с. Бюллетень КонсультантПлюс. Новый Бюллетень КонсультантПлюс сентябрь.

Карта сайта. IX, ком.

Большинство производственных и торговых организаций предоставляют покупателям гарантию на продаваемые товары. Учет расходов на гарантийный ремонт для целей налогообложения прибыли проблем не вызывает. Их можно учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией Подпункт 9 п.

Что касается НДС, то гарантийный ремонт и обслуживание, оказываемые в период гарантийного срока эксплуатации товаров без взимания дополнительной платы, НДС не облагаются Подпункт 13 п. Но применение освобождения от НДС связано со сложностями и спорами с налоговиками. Поэтому рассмотрим подробнее, кто и как может его применять. Проблем с применением освобождения не будет, если вы: или производитель товаров; или продавец, который сам устанавливает гарантийный срок, если изготовитель этого не сделал, или берет на себя гарантийные обязательства по окончании гарантийного срока производителя;.

Москве от При этом для потребителя ремонт бесплатный, а расходы компенсирует производитель или продавец. Причем если вы уполномочены проводить гарантийный ремонт и получаете за это компенсацию, но выполняете ремонт силами третьих лиц, то вы все равно вправе применять освобождение. Сложности могут возникнуть, если вы уполномочены проводить гарантийный ремонт, но передаете эту обязанность третьему лицу, которое в дальнейшем принимает претензии от покупателей и организует ремонт.

Вы же просто получаете компенсацию от производителя и перечисляете ее организации, выполняющей ремонт. Суд может посчитать, что в такой ситуации вы являетесь по сути посредником и не имеете права на освобождение Пункт 7 ст.

Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п. Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт. А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции.

То есть когда изначально активы работы, услуги приобретались исключительно для внутренней реализации, а использовали их для операций экспорта. Как быть с входным налогом в таких случаях? Но нужно иметь в виду, что с Если ОС, ранее использованное в деятельности, облагаемой НДС, начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС, то принятый ранее к вычету НДС нужно восстановить пропорционально его остаточной стоимости.

При наличии дебиторской задолженности, погашение которой не представляется возможным, возникает спорная ситуация.

Если у продавца, который не может взыскать с покупателя оплату за отгруженный ему товар, нет причины восстанавливать НДС, принятый к вычету в момент приобретения материалов, то у покупателя дело может обстоять иначе. При условии, что организация приняла решение о списании дебиторской задолженности, признанной безнадежной, которая образовалась в случае предоплаты при отсутствии дальнейших поставок, налог с авансов стоит восстановить при списании данной задолженности.

В противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющими органами. После отгрузки товара продавец должен восстановить НДС с аванса, ранее полученного от покупателя.

Что касается действий по списанию собственного долга, при этом также существуют спорные моменты как для продавца, так и для покупателя. При каких обстоятельствах потребуется восстановить налог полностью, а когда это делать не обязательно? Какие последствия в том или ином случае возможны? Нередки ситуации, когда принадлежащее экономическому субъекту имущество ОС, материалы, товар приходит в негодность.

В связи с этим часто возникает вопрос: необходимо ли произвести восстановление НДС, который был ранее уплачен? Подробнее о действиях налогоплательщиков в подобных обстоятельствах читайте в материалах:. Полученная скидка к цене товара у покупателя приводит к необходимости восстановления НДС.

Если вы непосредственно выполняете гарантийный ремонт и получаете за это компенсацию, то, как правило, вознаграждение уже включено в стоимость гарантийного ремонта, и все полученное возмещение вы не облагаете НДС.

Если же вы получаете за гарантийный ремонт компенсацию, а потом за счет нее покрываете расходы организации, непосредственно проводящей ремонт, то право на освобождение вы имеете только в пределах возмещения стоимости ремонта, а также стоимости запасных частей.

Суммы вознаграждения и иные суммы, поступившие сверх этой стоимости, подлежат налогообложению НДС Письмо Минфина России от Ведь вознаграждение в такой ситуации является платой не за гарантийный ремонт, а за организацию его проведения.

Для подтверждения права на освобождение нужны следующие документы: если вы сами ремонтируете товар — гарантийный талон договор купли-продажи, техническая документация , сервисная книжка клиента, акт сдачи-приемки работ с подписью владельца неисправного товара и т. То есть если по имеющимся у вас документам можно определить, что ремонт проводился именно в период гарантии, то в случае претензий со стороны налоговиков суд, скорее всего, встанет на вашу сторону Постановления ФАС МО от В одном из судебных споров организация доказала, что ремонт является именно гарантийным, изложив схему электронного документооборота с дилером.

Гарантийный срок на товар, как правило, устанавливает изготовитель п. В течение этого срока недостатки, обнаруженные в товаре, устраняют бесплатно. Если производитель не предусмотрел гарантию, это может сделать продавец. Для большей коммерческой привлекательности товара он даже вправе удлинять срок гарантии изготовителя п.

Ремонт и техническое обслуживание товаров фирма-изготовитель или торговая компания могут проводить либо самостоятельно, либо с помощью сторонних организаций — сервисных центров.

Стоимость ремонта в сервисном центре оплачивает фирма, установившая гарантию. Рассчитывая налог на прибыль, расходы на гарантийный ремонт учитывают в составе прочих, связанных с производством и реализацией подп. Для фирм такие расходы будут косвенными.

Списывать их надо полностью в том периоде, когда они были произведены ст. Налоговый кодекс предлагает два метода учета. В соответствии с ними затраты можно списывать либо единовременно, либо постепенно — за счет резерва на гарантийный ремонт.

Второй способ удобен, если в течение года покупатели обращаются за сервисным обслуживанием неравномерно. Фирма сама принимает решение о создании резерва п. Это решение должно быть закреплено в учетной политике для расчета налога на прибыль.

Там указывают предельную сумму резерва и способ расчета величины отчислений. Устанавливать их нужно с учетом требований пункта 3 статьи Налогового кодекса.

Резерв формируют непосредственно при продаже товаров с гарантией. По методике, указанной в учетной политике, определяют сумму от стоимости проданного товара, которая увеличивает резерв. Расчеты удобнее проводить в конце месяца или квартала по итоговым данным о продажах. В бухгалтерском учете также можно создавать резерв на гарантийный ремонт п.

Для этого в учетной политике для целей бухгалтерского учета надо определить порядок формирования такого резерва. При этом фирма может выбрать один из следующих вариантов:. Для сближения бухгалтерского и налогового учета можно установить, что и там и там фирма создает резерв по правилам статьи Налогового кодекса.

В учетной политике предусмотрено создание резерва на год. Там же указано, что как в бухгалтерском, так и в налоговом учете фирма формирует резерв по правилам статьи Налогового кодекса. Ежемесячно фирма списывает предельную сумму резерва, предусмотренную этой статьей. Расходы на гарантийный ремонт за й и годы составили 96 руб. По итогам месяца выручка от реализации мопедов — 2 руб.

В резерв начислено:. Если по итогам года величина резерва оказалась больше фактических расходов, то разницу можно перенести на следующий год п. Если сложилась обратная ситуация сумма резерва оказалась меньше суммы расходов на гарантийный ремонт , то разница по итогам года включается в налоговом учете в состав прочих расходов п.

НДС на услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров во время гарантийного срока начислять не надо подп. Это значит, что в налоговую базу по НДС не включают средства, полученные от изготовителя для гарантийного ремонта п. Некоторые налоговики считают, что если гарантию на импортный товар дает не производитель, а дистрибьютор, то эта льгота на него не распространяется.

Однако это не так. Чиновники из Минфина разъяснили это в своем письме от 27 февраля г. По их мнению, предоставляющие покупателям гарантию торговые фирмы имеют такое же право на льготу, как и производители. Чтобы воспользоваться льготой, фирма должна выполнить ряд условий письмо Минфина от 27 февраля г. Документы, которые подтверждают право компании на льготу, лучше указать в учетной политике по НДС.

Основным документом, как правило, является гарантийный талон. Он выступает в роли заявки потребителя на услугу по гарантийному ремонту.

Оригинал талона передают организации-изготовителю, которая оплачивает работы по ремонту, а копия остается у сервисной компании. После выполнения работ по гарантийному ремонту нужно составить акт сдачи-приемки работ. Его подписывает покупатель, который обратился за устранением неисправности.

Акт подтверждает, что гарантийный ремонт был проведен. Если проверяющие решат, что доказательств недостаточно, то работы по гарантийному ремонту могут быть квалифицированы как безвозмездно выполненные.

В этом случае НДС придется заплатить полностью, более того, расходы на ремонт не уменьшат базу для расчета налога на прибыль. Для выполнения гарантийного ремонта фирма может приобретать оборудование, закупать детали и запчасти. Суммы НДС, уплаченные при их приобретении, надо учесть в стоимости таких товаров подп. Ведь операции, где их будут использовать, от НДС освобождены письмо Минфина от 22 марта г.

Фирма может закупать запасные части не только для гарантийного, но и для обычного ремонта. Определить сразу, какое количество деталей будет использовано в каждом виде деятельности, невозможно. Поэтому вначале НДС к вычету принимают. А при передаче запчастей на проведение гарантийного ремонта суммы относящегося к ним налога восстанавливают и включают в первоначальную стоимость п. На ремонт техники по гарантии были выписаны со склада запчасти стоимостью 11 руб.

При закупке этих деталей НДС был принят к вычету. Кроме гарантийного ремонта, фирма может иметь еще какую-нибудь деятельность, которая облагается НДС. Тогда появляется обязанность вести раздельный учет п. Некоторые фирмы настолько не хотят возиться со связанной с ним дополнительной работой, что готовы отказаться от льготы.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете организации - дилера по продаже иностранных автомобилей расходы на гарантийный ремонт проданных автомобилей, если указанные расходы частично возмещаются фирмой- дистрибьютором, у которой приобретались автомобили? Организация-дилер продает иностранные автомобили, приобретенные у фирмы-дистрибьютора. На все проданные автомобили установлен гарантийный срок, в течение которого согласно дилерскому соглашению все претензии по качеству автомобиля покупатели предъявляют дилеру.

После проведения ремонта автосервисом фирме-дистрибьютору направляется требование на возмещение стоимости ремонтных работ и запасных частей, к которому прилагаются акт приемки-передачи выполненных работ и ксерокопия гарантийного талона. В сентябре общая стоимость работ по гарантийному ремонту, выполненному сторонней организацией автосервисом , составила руб. Стоимость запасных частей, приобретенных организацией для проведения гарантийного ремонта автомобилей и переданных автосервису, составила руб.

Рассмотрев требование, фирма-дистрибьютор возместила дилеру расходы в размере руб. Организация применяет метод начисления. Организация не создает в бухгалтерском и налоговом учете резерв на гарантийный ремонт. В данном случае покупатель в рамках установленного гарантийного срока при обнаружении недостатков вправе предъявить претензии организации-дилеру по их устранению п.

Удовлетворив требования покупателей, организация-дилер вправе предъявить требование о возмещении понесенных затрат фирме-дистрибьютору, у которой приобретает автомобили п.

Запчасти, приобретенные организацией для проведения гарантийного ремонта, учитываются по фактической себестоимости на счете 10 "Материалы", субсчет "Запасные части" п. Передача запчастей автосервису отражается записью по субсчетам, открытым к счету по дебету субсчета "Материалы, переданные в переработку на сторону" и кредиту субсчета Затраты организации на гарантийный ремонт проданных автомобилей в качестве расходов, связанных с продажей товаров, признаются расходами по обычным видам деятельности п.

Стоимость работ, принятых у автосервиса, а также стоимость использованных при ремонте запчастей отражаются по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 10, субсчет , соответственно. Сумма, возмещаемая организации фирмой-дистрибьютором, учитывается в составе прочих доходов как сумма, полученная в возмещение убытков, возникших в связи с продажей товара автомобилей ненадлежащего качества п.

В бухгалтерском учете сумма возмещения отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы". Согласно пп. Таким образом, автосервис не предъявляет организации НДС в стоимости выполненных работ по ремонту автомобилей. По данному вопросу см. Письмо Минфина России от Следовательно, сумма "входного" НДС, предъявленного продавцом запчастей, использованных при гарантийном ремонте автомобилей, не принимается к вычету, а учитывается в их стоимости пп.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость работ по гарантийному ремонту, выполненных автосервисом, а также стоимость запасных частей, использованных при ремонте автомобилей, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. Указанные расходы признаются на дату выполнения автосервисом работ по ремонту автомобилей пп.

Сумма, возмещаемая фирмой-дистрибьютором, отражается в составе внереализационных доходов п. Указанный доход признается на дату признания фирмой задолженности по возмещению понесенных организацией расходов пп. Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Главная Правовые ресурсы Финансовые консультации Схемы корреспонденций счетов 19 ноября года -- Выберите обзор из списка -- "Горячие" документы Новое в российском законодательстве Новости для бухгалтера Новости для юриста Госзакупки: главные новости Документы на регистрации в Минюсте РФ Вопросы и ответы по бухучету и налогообложению Схемы корреспонденций счетов Материалы из журнала "Главная книга" Новое в налогообложении пользователей недр Новое в московском законодательстве Новое в законодательстве Московской области Новое в региональном законодательстве Проекты нормативных правовых актов Новое о законопроектах: от первого чтения до подписания Обзор законопроектов Итоги заседаний Государственной Думы Итоги заседаний Совета Государственной Думы Итоги заседаний Совета Федерации Новое: юридическая пресса, комментарии и книги Новое в законодательстве в сфере здравоохранения.

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

На дату признания фирмой-дистрибьютором требования о возмещении расходов. На дату получения денежных средств от фирмы-дистрибьютора.

Льгота по гарантийному ремонту: выгоды и недостатки

Большинство производственных и торговых организаций предоставляют покупателям гарантию на продаваемые товары. Учет расходов на гарантийный ремонт для целей налогообложения прибыли проблем не вызывает. Их можно учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией Подпункт 9 п. Что касается НДС, то гарантийный ремонт и обслуживание, оказываемые в период гарантийного срока эксплуатации товаров без взимания дополнительной платы, НДС не облагаются Подпункт 13 п. Но применение освобождения от НДС связано со сложностями и спорами с налоговиками.

Как следует из вопроса, у поставщика Организации существует гарантийное обязательство в отношении оборудования, поставленного в адрес Организации. Во исполнение указанного обязательства Поставщик осуществил поставку запчастей по гарантии на безвозмездной основе на условиях DAP- местонахождение Организации.

Учет запчастей при гарантийном ремонте и обслуживании

Отражение гарантийного ремонта в разделе 7 НДС-декларации. Главная Статьи НДС при гарантийном ремонте. Умная электронная рассылка. Вернуться к списку статей. По общему правилу при выполнении гарантийного ремонта не надо начислять НДС. Но для этого должны выполняться определенные условия. Кроме того, с г.

Передача запчастей для комбайна гарантийный ндс

В пункте 6. Услуги по текущему ремонту указанных товаров, стоимость которых оплачивается потребителем, в полном объеме облагаются налогом. Таким образом, для не начисления НДС на стоимость услуг необходимо выполнение ряда условий, предусмотренных подпунктом 13 пункта 2 статьи Налоговым Кодексом, в частности:. На наш взгляд, льготу, установленную подпунктом 13 пункта 2 статьи НК РФ, следует рассматривать, прежде всего, в контексте тех взаимоотношений, которые складываются между организацией-изготовителем товара и покупателем в соответствии с условиями заключенного между ними договора.

Входной НДС по затратам на гарантийный ремонт. Наша ремонтная мастерская занимается: •гарантийным ремонтом — бесплатным для покупателей техники определенных продавцов и производителей, с которыми у нас заключен договор. Эта наша деятельность не облагается НДС; •обычным ремонтом техники — за деньги, с начислением НДС. При приобретении запасных частей неизвестно, в каких операциях они будут использованы. Поэтому сразу принимаем к вычету весь входной НДС. В дальнейшем, если запчасти нужны для гарантийного ремонта, мы восстанавливаем НДС по ним и списываем его на расходы для целей налога на прибыл.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его.

Если в процессе ремонта были израсходованы не все запчасти, исполнитель должен вернуть их по накладной. Рады сообщить Вам, что одним из направлений деятельности завода стало— восстановление оригинальных деталей, систем и компонентов тракторов Кировец.

Таким образом, автосервис не предъявляет организации НДС в стоимости выполненных работ по ремонту автомобилей. По данному вопросу см. Письмо Минфина России от Нередки ситуации, когда принадлежащее экономическому субъекту имущество ОС, материалы, товар приходит в негодность.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Человек учиться на ошибках, одни теряют деньги на глупостях, спускают в казино или пропивают.

  2. Раиса

    Театр в своем репертуаре .скоро у нородов 14 республик СССР , терпение лопнет

  3. abacud

    А речь о том, как не огрести от сотрудников гестап. в смысле, правохоронительных органов.